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小规模纳税人和一般纳税人的5个区别知识

发布时间:2021-11-11 01:23:02人气:
本文摘要:一.小规模纳税人季度销售额未凌驾30万元,需要预缴税款吗?自2019年1月1日起,实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未凌驾30万元的,当期无需预缴税款;一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供修建服务,凭据适用的计税方法,根据2%的预征率或3%的征收率预缴增值税。二.小规模纳税人月销售额未到达10万元,可以自行开具增值税专用发票吗?

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一.小规模纳税人季度销售额未凌驾30万元,需要预缴税款吗?自2019年1月1日起,实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未凌驾30万元的,当期无需预缴税款;一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供修建服务,凭据适用的计税方法,根据2%的预征率或3%的征收率预缴增值税。二.小规模纳税人月销售额未到达10万元,可以自行开具增值税专用发票吗?税务总局扩巨细规模纳税人自行开具专用发票试点行业规模,住宿业,鉴证咨询业,修建业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,住民服务、修理和其他服务业等八个行业纳入试点行业规模。试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票治理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额尺度的限制。

三.小规模纳税人季度销售额不超30万,月销售额超10万,需要缴纳增值税吗?按季申报纳税的小规模纳税人,季度中某一个月销售额凌驾10万元,但季度销售额不凌驾30万元的,按划定享受免征增值税;按月纳税的小规模纳税人,月销售额凌驾10万的,当月不能享受免征增值税。四.小规模纳税人增值税怎么申报?小规模纳税人增值税申报时比须先抄报税后,方可正常申报,未举行抄报税的纳税人无法网上申报,小规模纳税人申报时,对申报比对不通过的,网报系统会提示纳税人比对不符原因,并引导纳税人修改申报数据。

纳税人需要按系统提示准确修改申报数据,切合系统比对后方可正常上传申报数据;小规模纳税人申报完成后,再登录一遍开票软件才完成清卡。五.小规模纳税人销售额尺度是怎么划定的?凭据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人尺度的通知》的划定:增值税小规模纳税人尺度为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额是指纳税人在一连不凌驾12个月或四个季度的谋划期内累计应征增值税销售额,包罗纳税申报销售额、稽察查补销售额、纳税评估调整销售额;销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额盘算。

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。一.一般纳税人资格挂号生效时间是怎么划定的?凭据《关于调整增值税一般纳税人治理有关事项的通告》的划定:除财政部、税务总局尚有划定外,纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起,根据增值税一般计税方法盘算应纳税额,并根据划定领用增值税专用发票。(政策解读:《增值税一般纳税人资格挂号表》中“一般纳税人资格生效之日”项目,由纳税人在填表时自行勾选“当月1日”或“次月1日”。

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)二.一般纳税人兼营应税项目、浅易计税项目和免税项目取得进项无法划分的应怎么处置惩罚?凭据《于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施措施》划定:适用一般计税方法的纳税人,兼营浅易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,根据下列公式盘算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期浅易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额;主管税务机关可以根据上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额举行清算。三.到达一般纳税人尺度未按划定时限管理,有哪些影响?纳税人年应税销售额已凌驾划定尺度,应在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关管理增值税一般纳税人挂号手续或者选择根据小规模纳税人纳税的手续;逾期未管理的,自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率盘算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人管理相关手续为止。详细咨询税务机关。四.一般纳税人销售自己使用过的牢固资产,适用浅易征收的优惠政策,可以开具增值税专用发票吗?凭据《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的通告》的划定:纳税人销售自己使用过的牢固资产,适用浅易措施依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,根据浅易措施依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

五.一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额征税,需要管理存案吗?根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关划定,以取得的全部价款和价外用度为销售额,根据一般计税方法盘算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外用度,扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其管理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,根据浅易计税方法依5%的征收率盘算缴纳增值税,所以需要管理增值税一般纳税人选择浅易措施盘算缴纳增值税存案。详细咨询税务机关。


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